Самозанятый получил 1,8 миллиона за десять месяцев. Всё хорошо: чеки выбиты, налог уплачен, бонус 10 000 ₽ почти добран. Но в ноябре приходит крупный заказ на 700 тысяч — и понятно, что общий доход за год перевалит за 2,4 миллиона. Что делать: брать заказ и терять статус, отказываться и терять деньги, переходить на ИП заранее? Лимит 2,4 миллиона — это потолок режима НПД по статье 4 закона 422-ФЗ. Превышение автоматически снимает с учёта в течение месяца, и доход за этот месяц пересчитывается по общей системе налогообложения (ОСНО): 13% НДФЛ плюс страховые взносы плюс НДС. Это не штраф — это смена режима задним числом, и она бьёт по карману сильнее, чем кажется. ## Как считается лимит и где его проверить в 2026 году Лимит 2,4 миллиона считается по календарному году, а не с момента регистрации. Если вы встали на учёт в марте, потолок всё равно 2,4 миллиона за период с 1 января по 31 декабря. В расчёт идут все чеки, выбитые в приложении «Мой налог», независимо от того, когда фактически поступили деньги. Если заказчик заплатил в декабре, а чек выбит в январе следующего года — он уйдёт уже в следующий лимит. Проверить текущую сумму дохода можно в три действия. Откройте приложение «Мой налог», перейдите в раздел «Доход» — там вверху экрана отображается общая сумма за текущий год. Под ней показывается остаток до лимита. Второй способ — запросить справку о доходах в разделе «Профиль», она формируется за 30 секунд в формате PDF. Третий — посмотреть в личном кабинете на nalog.ru в разделе «Налоги» → «Доходы». Все три способа показывают одинаковую цифру, потому что данные синхронизируются в реальном времени. ## Три сценария по мере приближения к потолку Сценарий первый: доход от 1,5 до 2,0 миллиона. Это зона внимания, но не зона риска. Темп заработка позволяет добрать до 2,4 миллиона, только если каждый месяц приносит 200–250 тысяч. Если средний месячный доход ниже — лимит не будет превышен, можно работать спокойно. Главное здесь — не накапливать отложенные заказы, потому что они могут прийти разом. Сценарий второй: доход от 2,0 до 2,3 миллиона. Это зона решения. До лимита осталось 100–400 тысяч, и любой крупный заказ может его пробить. В этой зоне самозанятый обычно уже знает свой годовой доход наизусть и планирует каждый чек. Здесь же стоит впервые задуматься о переходе на ИП, если планируется рост. Сценарий третий: доход от 2,3 до 2,4 миллиона. Это зона ручного управления. Каждый новый чек должен проверяться: вписывается ли он в остаток. Если осталось 50 тысяч, а заказ на 80 — лучше разбить его на два месяца, чтобы в текущем году не превысить лимит. Разбивка формально не запрещена, если обе части относятся к реальным этапам работы и оформлены отдельными актами. ## Что произойдёт, если всё-таки превысить Превышение лимита — это не штраф и не нарушение. Это основание для автоматического снятия с учёта в качестве плательщика НПД. По статье 5 закона 422-ФЗ налоговая снимает с учёта с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения. То есть если в октябре доход перевалил за 2,4 миллиона, с 1 ноября вы уже не самозанятый. За весь месяц превышения налог пересчитывается по общей системе. Ставка вырастает с 4–6% до 13% НДФЛ плюс страховые взносы (около 30% от дохода сверх лимита для ИП, но для самозанятого, который превысил лимит, расчёт сложнее). Главный удар — НДС 20% на доход месяца превышения. Для самозанятого, который никогда не работал с НДС, это непривычно: нужно либо включить его в цену для заказчика, либо оплатить из своего кармана. После снятия с учёта у вас есть два основных пути. Первый — зарегистрировать ИП и выбрать упрощённую систему налогообложения (УСН). Ставка 6% от дохода или 15% от прибыли — обычно 6% от дохода выгоднее для услуг. Бонус 10 000 ₽ при переходе теряется, но появляется право нанимать сотрудников и работать с НДС. Второй путь — вернуться в статус самозанятого после того, как годовой доход снова опустится ниже 2,4 миллиона. Закон это разрешает, но с условием: повторная регистрация возможна только через 12 месяцев после снятия с учёта. ## Как подготовиться заранее, если доход растёт Первый шаг — распределить доход между несколькими клиентами. По статье 4 422-ФЗ лимит 2,4 миллиона общий, но если 80% дохода приходит от одного заказчика, есть ещё один риск — подмена трудовых отношений (он разобран в посте про 500 тысяч). Несколько постоянных клиентов снижают оба риска одновременно. Второй шаг — перейти на ИП заранее, а не дожидаться превышения. Для самозанятого с доходом от 1,8 миллиона в год это часто выгоднее: ставка УСН 6% близка к НПД 4–6%, но появляется вычет на взносы (до 50 000 ₽ в год), право нанимать помощников и работать с НДС. Бонус 10 000 ₽ придётся «добить» до конца года на старом режиме, а с 1 января нового года — открыть ИП с УСН 6%. Третий шаг — проверить темп дохода в приложении «Мой налог» раз в две недели в последние три месяца года. Если осталось 300 тысяч, а обычно вы зарабатываете 200 в месяц, пора перестраивать планы. Это дешевле, чем в спешке переходить на ИП в декабре. ## Что сделать на этой неделе Шаг первый — откройте приложение «Мой налог» и проверьте текущий доход за год. Если он выше 1,5 миллиона, поставьте напоминание проверять остаток каждые две недели. Если выше 2 миллионов — начните планировать переход на ИП, даже если превышение не грозит. Если выше 2,3 миллиона — откажитесь от крупных разовых заказов до конца года. Шаг второй — посчитайте долю одного крупного клиента в общем доходе. Если больше 30% — ищите ещё одного-двух постоянных заказчиков. Это страховка и от лимита, и от подмены трудовых отношений. Шаг третий — при доходе от 2 миллионов в год откройте ИП с УСН 6% заблаговременно. Зарегистрировать ИП можно за три рабочих дня через nalog.ru, выбрать УСН — там же. Стоимость — 800 ₽ госпошлины, если делать не через Госуслуги, или бесплатно через приложение. Доход на ИП пойдёт с нового календарного года, лимит НПД закроется в декабре без сюрпризов.