В 2025 году в России заработала прогрессивная шкала НДФЛ. Если ваш доход превышает 2,4 млн рублей в год — вы платите не 13% со всей суммы, а больше. Многие предприниматели узнают об этом, когда налоговая уже насчитала пени.

Разберёмся по шагам:

Как работает прогрессивная шкала

Ставка растёт не на весь доход, а на сумму сверх порога. При доходе 3 млн рублей:

  • Первые 2,4 млн — ставка 13%
  • Следующие 600 000 — ставка 15%

Итого: 312 000 + 90 000 = 402 000 рублей налога. Эффективная ставка — 13,4%, не 15%.

Что забывают предприниматели

1. Вычеты уменьшают базу, но пороги остаются. Социальный или имущественный вычет снижает налог, но не сдвигает порог.

2. Статус ИП vs самозанятый — разные правила. ИП на УСН платит НДФЛ с любого дохода от бизнеса. Самозанятый — 4–6% и не попадает в прогрессивную шкалу.

3. Эффективная ставка всегда ниже номинальной. Даже на верхних ступенях (18%, 20%, 22%) реальная нагрузка на весь доход меньше.

Как посчитать точно

Я сделала калькулятор НДФЛ с прогрессивной шкалой. Вводите годовой доход, вычеты — получаете расклад по ступеням, сумму налога и эффективную ставку.

Не ждите конца года. Налоговая видит ваши доходы в течение года и может прислать требование досрочно.